Thuế dịch vụ kỹ thuật số (DST) là loại thuế phải nộp đối với thu nhập có được hoặc tích lũy ở Kenya từ các dịch vụ được cung cấp thông qua thị trường kỹ thuật số. Thị trường kỹ thuật số được định nghĩa là một nền tảng cho phép tương tác trực tiếp giữa người mua và người bán hàng hóa và dịch vụ thông qua các phương tiện điện tử. DST sẽ áp dụng cho thu nhập của một người cư trú hoặc không cư trú có được hoặc tích lũy ở Kenya từ việc cung cấp dịch vụ thông qua thị trường kỹ thuật số. Một người sẽ phải tuân theo DST nếu một người cung cấp hoặc tạo điều kiện cung cấp dịch vụ cho người dùng ở Kenya.
Tỷ lệ DST là bao nhiêu?
1.5% tổng giá trị giao dịch:
- Trong trường hợp cung cấp dịch vụ kỹ thuật số, khoản thanh toán nhận được là khoản thanh toán cho các dịch vụ.
- Trong trường hợp thị trường kỹ thuật số, hoa hồng hoặc phí trả cho nhà cung cấp thị trường kỹ thuật số để sử dụng nền tảng.
Chú thích: Tổng giá trị giao dịch chưa bao gồm VAT.
Ai trả DST?
Cư trú và không cư trú:
- Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số.
- Các nhà cung cấp thị trường kỹ thuật số.
- Đại diện thuế được chỉ định của họ (trong trường hợp nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không cư trú hoặc nhà cung cấp thị trường kỹ thuật số không có cơ sở thường trú ở Kenya).
Thuế này được trả bởi cả người cư trú và người không cư trú có thu nhập hoặc thu nhập ở Kenya thông qua việc cung cấp các dịch vụ trên thị trường kỹ thuật số. Đối với những người không cư trú không có cơ sở thường trú tại Kenya (các nhà cung cấp dịch vụ ở nước ngoài), DST sẽ là loại thuế cuối cùng. Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài có thể tuân thủ bằng cách sử dụng khung đăng ký đơn giản có sẵn trên iTax hoặc có tùy chọn chỉ định đại diện thuế sẽ thay mặt họ tuân thủ.
Mặt khác, đối với người cư trú, DST sẽ được coi như một khoản thuế ứng trước để bù trừ với các khoản thuế phải trả cho năm thu nhập đó. Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số thường trú không cần đăng ký DST. Họ sẽ được yêu cầu truy cập hồ sơ iTax của mình để nộp tờ khai DST và thanh toán thuế đến hạn; Từ ngày 1 đến ngày 20 của tháng sau dịch vụ kỹ thuật số được cung cấp.
Ngày đáo hạn của DST là khi nào?
Việc trả lại và thanh toán đối với DST đến hạn vào hoặc trước ngày 20 sau cuối tháng dịch vụ kỹ thuật số được cung cấp.
Làm cách nào để xác định rằng người dùng đang ở Kenya?
Nếu bất kỳ thông số nào sau đây được đáp ứng:
- Ủy quyền thanh toán: Thanh toán cho các dịch vụ kỹ thuật số được thực hiện bằng phương tiện tín dụng hoặc ghi nợ do bất kỳ tổ chức tài chính hoặc công ty nào ở Kenya cung cấp.
- Proxy đầu cuối: Người dùng truy cập giao diện kỹ thuật số từ một thiết bị đầu cuối (máy tính, máy tính bảng hoặc điện thoại di động) ở Kenya.
- Proxy Internet: Nguồn cung cấp hoặc dịch vụ kỹ thuật số được mua bằng cách sử dụng địa chỉ giao thức internet được đăng ký ở Kenya hoặc mã quốc gia điện thoại di động quốc tế được chỉ định cho Kenya.
- Proxy vị trí: Người dùng có địa chỉ doanh nghiệp, nhà ở hoặc địa chỉ thanh toán ở Kenya.
Các dịch vụ chịu thuế DST là gì?
Theo quy định của DST, các dịch vụ chịu thuế bao gồm:
- Nội dung kỹ thuật số có thể tải xuống bao gồm các ứng dụng di động, sách điện tử và phim có thể tải xuống.
- Các dịch vụ vượt trội bao gồm phát trực tuyến các chương trình truyền hình, phim, nhạc, podcast và bất kỳ dạng nội dung kỹ thuật số nào.
- Bán, cấp phép hoặc bất kỳ hình thức kiếm tiền nào khác từ dữ liệu được thu thập về người dùng Kenya được tạo từ các hoạt động của người dùng trên thị trường kỹ thuật số.
- Cung cấp một thị trường kỹ thuật số.
- Phương tiện dựa trên đăng ký bao gồm tin tức, tạp chí và tập san.
- Quản lý dữ liệu điện tử bao gồm lưu trữ trang web, kho dữ liệu trực tuyến, chia sẻ tệp và dịch vụ lưu trữ đám mây.
- Dịch vụ đặt vé điện tử hoặc bán vé điện tử bao gồm bán vé trực tuyến.
- Cung cấp công cụ tìm kiếm và dịch vụ bàn trợ giúp tự động bao gồm cung cấp dịch vụ công cụ tìm kiếm tùy chỉnh.
- Đào tạo từ xa trực tuyến thông qua phương tiện được ghi sẵn hoặc học trực tuyến bao gồm các khóa học và đào tạo trực tuyến.
- Bất kỳ dịch vụ nào khác được cung cấp thông qua thị trường kỹ thuật số.
Miễn trừ DST là gì?
Các trường hợp sau đây sẽ được coi là được miễn trừ khỏi DST.
- Thu nhập đã phải chịu thuế khấu trừ.
- Các tổ chức tài chính và nền tảng cung cấp các dịch vụ tài chính như cổng thanh toán, cho vay tiền, v.v.
- Các nền tảng của chính phủ cung cấp quyền truy cập vào các dịch vụ của chính phủ.
DST có tốt cho nền kinh tế không?
Việc thu thuế dịch vụ kỹ thuật số đảm bảo công bằng, công bằng, khách quan giữa phương thức kinh doanh truyền thống và phương thức kỹ thuật số mới. Thiếu một cơ chế đánh thuế lý tưởng trong một thời gian dài, hầu hết các doanh nghiệp trên thị trường kỹ thuật số đều hoạt động mà không chuyển chia doanh thu hợp lý của họ.
DST cũng sẽ mở rộng cơ sở tính thuế ở một mức độ đáng kể bằng cách tăng doanh thu bổ sung mà không làm quá tải người nộp thuế đã có trong khung thuế. Vì thuế này cũng nhắm vào các công ty nước ngoài đang thống trị thị trường kỹ thuật số, việc thực hiện nó sẽ đảm bảo các doanh nghiệp này thu được lợi tức mà họ tạo ra từ khách hàng Kenya, do đó đóng góp vào sự tăng trưởng của nền kinh tế của chúng ta.