വിവിധ നികുതി ചെലവുകൾക്കായി ഒരു സർക്കാർ സ്ഥാപനം ഒരു ടാക്സ് പേയർ (ഒരു വ്യക്തിയോ അല്ലെങ്കിൽ മറ്റൊരു നിയമ സ്ഥാപനമോ) ചുമത്തുന്നതിന് നിർബന്ധിതമായ ഒരു സാമ്പത്തിക ചാർജ് അല്ലെങ്കിൽ മറ്റൊരു നികുതി ചുമതലയാണ് നികുതി. കെനിയയിലെ കെനിയയുടെ റവന്യൂ അതോറിറ്റി (കെഎആർഎ) ഗവൺമെന്റിന്റെ എല്ലാ വരുമാനങ്ങൾക്കുമുള്ള മൂല്യനിർണയം, ശേഖരണം, കണക്ക് എന്നിവയാണ്. സാധാരണയായി, നികുതിദായകൻ രണ്ട് തരത്തിലുള്ള നികുതി അടയ്ക്കുന്നു; പ്രത്യക്ഷനികുതിയും പരോക്ഷ നികുതിയും. വരുമാനനികുതി പോലെയുള്ള ഒരു പ്രത്യക്ഷ നികുതി, അത് വഹിക്കുന്ന വ്യക്തിയുടെ വരുമാനമോ ലാഭത്തിലോ ആണ്. മറുവശത്ത്, നിങ്ങൾ ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ വാങ്ങുമ്പോൾ പരോക്ഷ നികുതിയാണ് ലഭിക്കുന്നത്.
1. ആദായ നികുതി
കെനിയയിൽ നിന്ന് സമാഹരിച്ചതോ അതിൽ നിന്ന് ഉരുത്തിരിഞ്ഞതോ ആയ ഒരു വ്യക്തിയുടെ എല്ലാ വരുമാനത്തിനുംമേലുള്ള നേരിട്ടുള്ള നികുതിയാണ് ആദായനികുതി. ആദായനികുതി ചുമത്തുന്നത്:
- ഏതെങ്കിലും വ്യാപാരത്തിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ ഉള്ള ബിസിനസ് വരുമാനം.
- തൊഴിൽ വരുമാനം.
- വാടക വരുമാനം.
- നിക്ഷേപ വരുമാനം.
- മറ്റ് സേവനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം.
- മറ്റുള്ളവയിൽ പെൻഷനുകൾ.
വരുമാന സ്രോതസുകളുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ കമ്പനികളുടെയും പങ്കാളിത്തങ്ങളുടെയും ആദായനികുതി ശേഖരിക്കുന്നതിനുള്ള വ്യത്യസ്ത രീതികൾ ഉണ്ട്.
എ. കോർപ്പറേഷൻ നികുതി
ഇത് വാർഷിക വരുമാനത്തിൽ ലിമിറ്റഡ് കമ്പനികൾ, ട്രസ്റ്റുകൾ, സഹകരണ സംഘങ്ങൾ തുടങ്ങിയ കോർപ്പറേറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങളിൽ നികുതി ചുമത്തുന്ന ഒരു തരം ആദായ നികുതിയാണ്. കെനിയയ്ക്കു പുറത്ത് കെനിയയിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, കെനിയയിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നു അല്ലെങ്കിൽ കെനിയയിൽ ഒരു ശാഖ ഉണ്ട് കമ്പനിയ്ക്ക് കെനിയയിൽ മാത്രമേ വരുമാനമുള്ള നികുതിയിൽ കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി. റെസിഡന്റ് കമ്പനികളുടെ നികുതി നിരക്ക് എല്ലാ നികുതിയിളവുള്ള ലാഭത്തിലും നോൺ റസിഡന്റ് കോർപ്പറേഷനുകൾക്ക് 30% ഉം 37.5 ഉം ആണ്.
b. നിങ്ങൾ സമ്പാദിക്കുന്നതുപോലെ പണം നൽകുക (PAYE)
ലാഭകരമായ തൊഴിലിൽ വ്യക്തികളിൽ നിന്ന് ഉറവിടത്തിൽ നികുതി പിരിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു രീതിയാണിത്. ജീവനക്കാരുമായുള്ള കമ്പനികളും പങ്കാളിത്തവും അവരുടെ ജീവനക്കാരുടെ ശമ്പളത്തിൽ നിന്നോ ശമ്പളത്തിൽ നിന്നോ ഒരു മാസത്തെ ശമ്പളത്തിൽ നിന്ന് നിലവിലുള്ള നികുതി നിരക്കനുസരിച്ച് നികുതി കുറയ്ക്കുകയും അത് അടുത്ത മാസം 9 ന് അല്ലെങ്കിൽ അതിനുമുമ്പ് കെആർഎയ്ക്ക് നൽകുകയും വേണം. പ്രതിമാസ നികുതി വരുമാനം ഇപ്രകാരമാണ്:
നമ്പർ | വരുമാന ബ്രാക്കറ്റ് | നികുതി % |
1. | Ksh XXX ഉം അതിൽ താഴെയും | 10% |
2. | Ksh 11,181 മുതൽ Ksh 21,714 വരെ | 15% |
3. | Ksh 21715 മുതൽ Ksh 32,248 വരെ | 20% |
4. | Ksh 32,249 മുതൽ Ksh 42,781 വരെ | 25% |
5. | Ksh. കൂടാതെ 42,782 നും അതിനു മുകളിലുള്ളതുമാണ് | 30% |
സി. പിൻവലിക്കുന്ന ടാക്സ് (WHT)
പണമടയ്ക്കുന്ന ഘട്ടത്തിൽ ചില വരുമാന വിഭാഗങ്ങളിൽ നിന്ന് ജീവനക്കാർ അല്ലാത്തവർക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കുന്ന നികുതിയാണിത്. ഇനിപ്പറയുന്ന വരുമാന സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്ന് WHT ഉറവിടത്തിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കുന്നു:
- പലിശ
- ഡിവിഡൻസ്
- റോയൽറ്റി
- മാനേജ്മെന്റ് അല്ലെങ്കിൽ പ്രൊഫഷണൽ ഫീസ് (കൺസൾട്ടൻസി, ഏജൻസി അല്ലെങ്കിൽ കരാർ ഫീസ് എന്നിവയുൾപ്പെടെ)
- കമ്മീഷനുകളുടെ
- പെൻഷൻ
- വാടക താമസിക്കാത്തവർ സ്വീകരിച്ച വാടക
- വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള മറ്റ് പേയ്മെന്റ്
പേയ്മെന്റ് നടത്തുന്ന കമ്പനികളും പങ്കാളിത്തവും ആഭ്യന്തര നികുതി കമ്മീഷണർക്ക് നികുതി കുറയ്ക്കാനും അയയ്ക്കാനുമുള്ള ഉത്തരവാദിത്തമാണ്. താമസക്കാർക്കുള്ള WHT നിരക്കുകൾ:
നമ്പർ | WHT നികുതി | നികുതി % |
1. | ഡിവിഡന്റ് ഇൻകം | 10% |
2. | ഗുണനിലവാര ഡിവിൻഡ് | 5% |
3. | റോയൽറ്റി | 5% |
4. | കൺസൾട്ടൻസി / ഏജൻസി ഫീസ് | 5% |
5. | കരാർ ഫീസ് | 3% |
6. | ചുമന്ന ഉപകരണങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള താത്പര്യം | 25% |
7. | സർക്കാർ വഹിക്കുന്ന ബോണ്ടുകളിൽ നിന്നുള്ള താത്പര്യം | 15% |
8. | ഭവന ബോൻഡുകളിൽ നിന്നുള്ള താൽപര്യം | 10% |
9. | ഭാവി ഉപകരണങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള താൽപര്യം | 20% |
10. | ഇൻഷുറൻസ് ബ്രോക്കർമാരുടെ കമ്മീഷൻ | 5% |
11. | ഇൻഷുറൻസ് ഏജൻസ് കമ്മീഷൻസ് | 10% |
പ്രവാസികളല്ലാത്തവർക്കുള്ള WHT നിരക്കുകൾ:
നമ്പർ | WHT നികുതി | നികുതി % |
1. | ഡിവിഡന്റ് ഇൻകം | 15% |
2. | റോയൽറ്റി | 20% |
3. | മാറ്റാനാവാത്ത വസ്തുവിന് പ്രീമിയം വാടകയ്ക്ക് നൽകൽ | 30% |
4. | മൂവ്വാളി പ്രോപ്പർട്ടിക്ക് പ്രീമിയം വാടകയ്ക്ക് നൽകൽ | 15% |
5. | മാനേജ്മെന്റ് പ്രൊഫഷണൽ ഫീസ് | 20% |
6. | പെൻഷൻ / റിട്ടയർമെന്റ് ആന്വിറ്റി | 5% |
7. | പ്രകടനം അല്ലെങ്കിൽ പ്രകടന ഫീസ് | 20% |
8. | ഒരു രൂപഭാവം ഉണ്ടാക്കുകയോ ക്രമീകരിക്കുകയോ ചെയ്യുക | 20% |
9. | മാനേജ്മെന്റ് അല്ലെങ്കിൽ പ്രൊഫഷണൽ ഫീസ് | 12.5% |
10. | ചുമന്ന ഉപകരണങ്ങളിലെ പലിശ | 20% |
ഡി മുൻകൂർ നികുതി
വാർഷിക പരിശോധനയ്ക്കായി ഒരു പൊതു സേവന വാഹിയോ അല്ലെങ്കിൽ കൊമേഴ്സ്യൽ വാഹനങ്ങൾ പോകുന്നതിനുമുമ്പ് മുൻകൂറായി അടച്ച നികുതിയാണ് ഇത്. വാണിജ്യ വാഹനമായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുന്നതിനു മുമ്പ് പൊതു സേവനവാഹനങ്ങളിൽ ഇത് ബാധകമാണ്. സലൂണുകൾ, മിനിബസുകൾ, സ്റ്റേഷൻ വാഗണുകൾ, കോച്ചുകൾ എന്നിവ പ്രതിമാസ യാത്രക്കാർക്ക് പ്രതിമാസം ശരാശരി ക്രോം 60 ആണ്. വാനുകൾക്ക് വേണ്ടി, പിക്ക്അപ്പുകൾ, ട്രക്കുകൾ, ലോറികൾ എന്നിവ പ്രതിവർഷം ലോഡ് ശേഷിക്ക് ടണ്ണിന് 10 മുതൽ 50 വരെ കി.സ.
ഇ. ഗഡു നികുതി
KSH 40,000 ഉം അതിന് മുകളിലുള്ളതുമായ തുക ഏത് വർഷവും നികുതി അടയ്ക്കേണ്ടി വരുന്ന വ്യക്തികൾക്ക് ഇൻസ്റ്റാൾമെന്റ് ടാക്സ് നൽകപ്പെടും.
2. വാടക/റസിഡൻഷ്യൽ ഇൻകം ടാക്സ്
വസ്തു വാടകയ്ക്ക് നൽകുന്നതിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന വാടക വരുമാനത്തിന് ഈടാക്കുന്ന നികുതിയാണിത്. വാടക വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്തുന്നത് വാടകയ്ക്ക് എടുത്ത വസ്തു വാസയോഗ്യമായതോ വാണിജ്യപരമോ ആയ ആവശ്യങ്ങൾക്ക് എങ്ങനെ ഉപയോഗിച്ചു എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. വാസയോഗ്യമായതോ വാണിജ്യപരമോ ആയ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി മറ്റ് വ്യക്തികൾക്ക് വസ്തു വാടകയ്ക്ക് നൽകുന്ന കമ്പനികളും പങ്കാളിത്തവും ലഭിക്കുന്ന വാടകയ്ക്ക് ആദായനികുതി നൽകേണ്ടതുണ്ട്.
പാലിക്കൽ സുഗമമാക്കുന്നതിന്, നികുതിയായി മൊത്ത വാടകയുടെ ഒരു ശതമാനം തടഞ്ഞുവയ്ക്കാനും അടയ്ക്കാനും കെആർഎ ഏജന്റുമാരെ നിയമിക്കുന്നു. iTax-ലെ ഏജന്റ് ചെക്കർ വഴി ഈ ഏജന്റുമാരെ പരിശോധിക്കാവുന്നതാണ്. കെനിയയിലെ റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടികളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന് അടയ്ക്കേണ്ട നികുതി ഒരു വരുമാന വർഷത്തിൽ പരമാവധി Ksh 10 ദശലക്ഷം ആയി സജ്ജീകരിച്ചിരിക്കുന്നു. 10-ന് മുമ്പോ അതിന് മുമ്പോ നൽകേണ്ട മൊത്തം പ്രതിമാസ മൊത്ത വാടകയുടെ 20% ആണ് നിരക്ക്th എല്ലാ മാസവും.
3. മൂല്യവർധിത നികുതി (വാറ്റ്)
കെനിയയിൽ നിർമ്മിച്ചതോ നൽകുന്നതോ ആയ നികുതി ചുമത്തുന്ന സാധനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ സേവനങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്യുന്നതിനും നികുതി ചുമത്തുന്ന സാധനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ സേവനങ്ങൾ കെനിയയിലേക്ക് ഇറക്കുമതി ചെയ്യുന്നതിനും മൂല്യവർധിത നികുതി ഈടാക്കുന്നു. കമ്പനികൾക്കും പങ്കാളിത്തത്തിനും വാറ്റ് സ്വമേധയാ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാമെങ്കിലും അവരുടെ വാർഷിക വരുമാനം 5,000,000 കവിയുന്നുവെങ്കിൽ അവർ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. പാലിക്കൽ സുഗമമാക്കുന്നതിന്, കെആർഎ ഏജന്റുമാരെ നിയോഗിക്കുകയും വിതരണം ചെയ്യുന്ന സാധനങ്ങളുടെ വാറ്റ് തടഞ്ഞുവയ്ക്കുകയും അടയ്ക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. ഐടാക്സിൽ ഏജന്റ് ചെക്കർ വഴി ഈ ഏജന്റുമാരെ പരിശോധിക്കാൻ കഴിയും. VAT ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ ബാധകമാണ്:
- 16% - നികുതി ചുമത്താവുന്ന എല്ലാ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കും സേവനങ്ങൾക്കും.
- 0% - ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും പ്രത്യേക ഗ്രൂപ്പുകൾക്ക്.
4. എക്സൈസ് തീരുവ
ഇത് ചുമത്തപ്പെട്ട എക്സൈസിന്റെ ചുമതലയാണ്:
- കെനിയയിൽ നിർമ്മിക്കുന്ന സാധനങ്ങൾ.
- കെനിയയിലേക്ക് ഇറക്കുമതി ചെയ്തു.
എക്സൈസ് ഡ്യൂട്ടി നൽകേണ്ട കമ്പനികളും പങ്കാളിത്തങ്ങളും എക്സൈസ് ഡ്യൂട്ടി നൽകേണ്ടതുണ്ട്. ഈ ചരക്കുകളിലും സേവനങ്ങളിലും ഇവ ഉൾപ്പെടുന്നു:
- മിനറൽ വാട്ടർ.
- ജ്യൂസുകൾ, ശീതളപാനീയങ്ങൾ.
- മുടിയിൽ ഉപയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള സൗന്ദര്യവർദ്ധക വസ്തുക്കളും തയ്യാറെടുപ്പുകളും.
- മാൾട്ടിൽ നിന്ന് നിർമ്മിച്ച മറ്റ് ബിയർ.
- അതാര്യ ബിയർ.
- മൊബൈൽ സെല്ലുലാർ ഫോൺ സേവനങ്ങൾ.
- മറ്റുള്ളവയിൽ പണം കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതിന് ഈടാക്കുന്ന ഫീസ്.
5. ക്യാപിറ്റൽ ഗെൻസ് ടാക്സ് (CGT)
ഒരു ബിസിനസ്സ് ഭൂമിയോ കെട്ടിടമോ വിൽക്കുന്നതിനു ശേഷം ഒരു ലാഭം നേടിയ ഒരു വരുമാന നികുതിയാണ് ഇത്.
6. ഏജൻസി വരുമാനം
കെനിയയിലെ വിവിധ റവന്യൂ കളക്ഷൻ ഏജൻസികൾക്കുവേണ്ടി കെആർഎ ശേഖരിക്കുന്ന ഒരു തരം പേയ്മെന്റാണിത്. രണ്ട് തരത്തിലുള്ള ഏജൻസി വരുമാനം:
- സ്റ്റാമ്പ് ഡ്യൂട്ടി
- വാതുവെപ്പും പൂൾ നികുതിയും
എ. സ്റ്റാമ്പ് ഡ്യൂട്ടി
സ്റ്റാമ്പ് ഡ്യൂട്ടി, സ്വത്ത്, ഷെയര്, സ്റ്റോക്ക് എന്നിവ കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന ഒരു നികുതിയാണ്. കെനിയ റവന്യൂ അതോറിറ്റി (കെ.എ.ആർ.എ) യുടെ പ്രവർത്തനത്തിന് പിന്നിൽ പ്രവർത്തിച്ച മന്ത്രാലയം മന്ത്രാലയം അത് ശേഖരിക്കുന്നു.
ബി. വാതുവെപ്പും പൂൾ നികുതിയും
വാതുവെപ്പ്, ഗെയിമിംഗ്, ലോട്ടറി പ്രവർത്തനങ്ങൾ എന്നിവയിൽ നിന്നുള്ള വിജയത്തിന് ഈടാക്കുന്ന നികുതിയാണിത്. വാതുവയ്പ്പ്, ഗെയിമിംഗ്, ലോട്ടറി ബിസിനസുകൾ നികുതിയായി തടഞ്ഞുവയ്ക്കുകയും വിജയികൾക്ക് നൽകുന്ന വിജയത്തിന്റെ ഒരു ശതമാനം കെആർഎയ്ക്ക് നൽകുകയും വേണം.
7. കസ്റ്റംസ് തീരുവ
കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടി എന്നത് അന്താരാഷ്ട്ര അതിർത്തികൾ കടക്കുമ്പോൾ സാധനങ്ങൾക്ക് ചുമത്തുന്ന ഒരു താരിഫ് അല്ലെങ്കിൽ നികുതിയാണ്. കെനിയയിൽ നിന്ന് സാധനങ്ങൾ ഇറക്കുമതി ചെയ്യുകയോ കയറ്റുമതി ചെയ്യുകയോ ചെയ്യുമ്പോൾ KRA ഈ നികുതി ചുമത്തി. ഉൽപ്പന്ന വർഗ്ഗീകരണത്തിന്റെ അന്താരാഷ്ട്ര ഹാർമോണൈസ്ഡ് സിസ്റ്റത്തെ (HS) അടിസ്ഥാനമാക്കി കെനിയ താരിഫ് പ്രയോഗിക്കുന്നു, കൂടാതെ കിഴക്കൻ ആഫ്രിക്കൻ കമ്മ്യൂണിറ്റിയുടെ (EAC) കോമൺ എക്സ്റ്റേണൽ താരിഫിന്റെ ചുമതലകളും താരിഫുകളും പ്രയോഗിക്കുന്നു. നിരക്കുകൾ ഒരു നല്ലതിൽ നിന്ന് മറ്റൊന്നിലേക്ക് വ്യത്യാസപ്പെടുന്നു.
ഇറക്കുമതിക്ക് ഒരു ഇറക്കുമതിക്ക്, ചെലവ്, ഇൻഷുറൻസ്, ചരക്ക് എന്നിവയുടെ 2.25% ഇറക്കുമതി പ്രഖ്യാപന ഫീസ് ഈടാക്കുന്നു. കസ്റ്റംസ് ഡിപ്പാർട്ട്മെന്റ് അടയ്ക്കേണ്ട തീരുവയെക്കുറിച്ച് ഉപദേശിക്കും. പൊതുവേ, 0%മുതൽ 100%വരെ നിരക്കിലാണ് കസ്റ്റംസ് തീരുവ ഈടാക്കുന്നത്, ശരാശരി നിരക്ക് 25%ആണ്. കെനിയയിലേക്കുള്ള ഇറക്കുമതികൾ സിഐഎഫ് മൂല്യം, തീരുവ, ബാധകമായ മറ്റ് നികുതികൾ എന്നിവയിൽ നിന്ന് ഈടാക്കുന്ന സാധാരണ വാറ്റ് നിരക്ക് 16%ആണ്.
8. വസ്തു നികുതി
അതത് കൗണ്ടി സർക്കാർ ഭൂമി അല്ലെങ്കിൽ ഭൂമി മെച്ചപ്പെടുത്തലുകൾക്ക് (കെട്ടിടങ്ങൾ) ചുമത്തുന്ന നികുതിയാണ് ഇത്. വസ്തുവിന്റെ മൂല്യവും അതിന്റെ സ്ഥാനവും അനുസരിച്ചാണ് ഇത് നിശ്ചയിച്ചിരിക്കുന്നത്. ഇത് ഒരു കൗണ്ടിയിൽ നിന്ന് മറ്റൊന്നിലേക്ക് വ്യത്യാസപ്പെടുന്നു.
9. വിനോദ നികുതി
വിനോദ-അനുബന്ധ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ ഈ തരത്തിലുള്ള നികുതി ഏർപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്; സംഗീതക്കച്ചേരി ടിക്കറ്റുകൾ, ഒരു നാടകം അല്ലെങ്കിൽ സ്റ്റുഡിയോയിൽ ഒരു ഇവന്റ് ഹോസ്റ്റുചെയ്യുന്നു.