デジタル サービス税 (DST) は、デジタル マーケットプレイスを通じて提供されるサービスからケニアで得られる、または発生した所得に対して支払われる税です。 デジタル マーケットプレイスは、電子的手段を通じて商品やサービスの買い手と売り手の間での直接のやり取りを可能にするプラットフォームとして定義されます。 DST は、デジタル マーケットプレイスを通じたサービスの提供からケニアで得られる居住者または非居住者の収入に適用されます。 ケニア在住のユーザーにサービスを提供または促進する場合、DST の対象となります。
DSTのレートはいくらですか?
総取引額の1.5%:
- デジタルサービスの提供の場合、サービスの対価として受け取る支払い。
- デジタル マーケットプレイスの場合、プラットフォームの使用に対してデジタル マーケットプレイスのプロバイダーに支払われるコミッションまたは料金。
Note:総取引額にはVATは含まれていません。
誰がDSTを支払いますか?
居住者および非居住者:
- デジタル サービス プロバイダー。
- デジタル マーケットプレイスのプロバイダー。
- 任命された税務代理人 (ケニアに恒久的施設を持たない非居住者デジタル サービス プロバイダーまたはデジタル マーケットプレイス プロバイダーの場合)。
この税金は、デジタル市場でのサービスの提供を通じてケニアで収入を得たり稼いだりする居住者と非居住者の両方が支払う必要があります。 ケニアに恒久的施設を持たない非居住者(オフショアサービスプロバイダー)の場合、DSTが最終的な税金になります。 オフショアデジタルサービスプロバイダーは、iTaxで利用可能な簡略化された登録フレームワークを使用して準拠するか、彼らに代わって準拠する税務担当者を任命するオプションがあります。
一方、居住者の場合、DSTは前払税として扱われ、その年の所得に対して支払われる税金と相殺されます。 常駐のデジタルサービスプロバイダーは、DSTに登録する必要はありません。 DST申告書を提出し、納税額を支払うには、iTaxプロファイルにアクセスする必要があります。 デジタルサービスが提供された翌月の1日から20日まで。
DSTの期日はいつですか?
DSTに関する返品と支払いは、デジタルサービスが提供された月末から20日以内に支払う必要があります。
ユーザーがケニアにいることをどのように判断しますか?
次のパラメータのいずれかが満たされている場合:
- 支払い代理: デジタル サービスの支払いは、ケニアの金融機関または企業が提供するクレジットまたはデビット機能を使用して行われます。
- 端末プロキシ: ユーザーはケニアにある端末 (コンピュータ、タブレット、または携帯電話) からデジタル インターフェイスにアクセスします。
- インターネット プロキシ: 供給品またはデジタル サービスは、ケニアで登録されているインターネット プロトコル アドレス、またはケニアに割り当てられた国際携帯電話の国コードを使用して取得されます。
- 位置プロキシ: ユーザーはケニアに会社住所、住居住所、または請求先住所を持っています。
DST課税サービスとは何ですか?
DST規制では、課税対象サービスには次のものが含まれます。
- ダウンロード可能なモバイル アプリケーション、電子書籍、映画などのダウンロード可能なデジタル コンテンツ。
- テレビ番組、映画、音楽、ポッドキャスト、あらゆる形式のデジタル コンテンツのストリーミングを含むオーバーザトップ サービス。
- デジタル マーケットプレイスでのユーザーの活動から生成された、ケニアのユーザーに関して収集されたデータの販売、ライセンス供与、またはその他の形式の収益化データ。
- デジタルマーケットプレイスの提供。
- ニュース、雑誌、ジャーナルなどの購読ベースのメディア。
- Web サイトホスティング、オンラインデータウェアハウス、ファイル共有、クラウドストレージサービスなどの電子データ管理。
- チケットのオンライン販売を含む電子予約または電子発券サービス。
- カスタマイズされた検索エンジン サービスの提供を含む、検索エンジンおよび自動ヘルプ デスク サービスの提供。
- 事前に録画したメディアまたはオンライン コースやトレーニングを含む e ラーニングによるオンライン遠隔トレーニング。
- デジタル マーケットプレイスを通じて提供されるその他のサービス。
DSTの免除とは何ですか?
以下の場合は、DSTが免除されていると見なされます。
- すでに源泉徴収の対象となっている所得。
- 支払いゲートウェイ、貸金などの金融サービスを提供する金融機関およびプラットフォーム。
- 政府サービスへのアクセスを提供する政府プラットフォーム。
DSTは経済に良いですか?
デジタルサービス税の徴収により、従来のデジタル手法と新しいデジタル手法の間の公平性、公平性、客観性が保証されます。 理想的な課税メカニズムの欠如は、長い間、デジタル市場のほとんどの企業が収益の公正なシェアを送金せずに運営されているのを見てきました。
DSTはまた、すでに納税者に負担をかけずに追加の収入を増やすことにより、課税ベースを大幅に拡大します。 この税はデジタル市場を支配する海外企業も対象としているため、この税の実施により、これらの企業はケニアの顧客から得た収入を確実に還元し、経済成長に貢献することができます。