Maks on kohustuslik rahaline tasu või mõni muu maks, mida valitsusasutus maksab maksumaksjale (üksikisikule või muule juriidilisele isikule), et rahastada erinevaid avaliku sektori kulutusi. Kenyas vastutab Kenya tulundusamet kõigi valitsusele makstavate tulude hindamise, kogumise ja raamatupidamise eest. Üldiselt maksab maksumaksja kahte liiki makse; otsene maks ja kaudne maks. Otsese maksu, näiteks tulumaksu, maksab selle maksja isiku tulu või kasum. Teisest küljest tekib kaudne maks, kui ostate kaupu või teenuseid.
1. Tulumaks
Tulumaks on otsene maks, mida makstakse Kenyast kogunenud või sellest pärineva isiku tulult, olenemata sellest, kas ta on resident või mitteresident. Tulumaksuga maksustatakse:
- Äritulu mis tahes ametist või kutsetegevusest.
- Töötulu.
- Üüritulu.
- Investeeringute tulu.
- Tulu muu hulgas osutatud teenustest.
- Pensionid muu hulgas.
Ettevõtete ja partnerluste tulumaksu kogumise meetodid on erinevad, lähtudes nende sissetulekuallikatest.
a. Ettevõtte tulumaks
Tegemist on tulumaksuvormiga, mida maksustatakse äriühingute, nagu aktsiaseltsid, usaldusfondid ja ühistud, iga-aastaste sissetulekute eest. Ettevõtted, mis asuvad väljaspool Kenya, kuid tegutsevad Kenyas või kellel on filiaal Kenyas, maksavad korporatsioonilt ainult Kenyas kogunenud tulu. Residendist äriühingute maksumääraks on mitteresidendist ettevõtete 30% ja 37.5% kogu maksustatavast kasumist.
b. Maksta kui teenite (PAYE)
See on meetod tulumaksu sissenõudmiseks tulumaksuga töötavatelt isikutelt. Ettevõtted ja partnerid töötajatega peavad iga palgapäeva jooksul kuu aja jooksul oma töötajate palgast või töötasust maha arvama maksu vastavalt kehtivatele maksumääradele ja kandma selle KRA -le üle järgmise kuu 9. kuupäeval või enne seda. Igakuine maksustatav tulu on järgmine:
Ei. | Tulude grupp | Maksu% |
1. | Ksh 11,180 ja allpool | 10% |
2. | Ksh 11,181 Ksh 21,714ile | 15% |
3. | Ksh 21715 Ksh 32,248ile | 20% |
4. | Ksh 32,249 Ksh 42,781ile | 25% |
5. | Ksh. 42,782 ja uuemad | 30% |
c. Kinnipeetav maks (WHT)
See on maks, mis on mittetöötajatele makse sooritamise hetkel teatud tululiikidest mahaarvatav. WHT arvatakse allikast maha järgmistest sissetulekuallikatest:
- Huvi
- Dividendid
- autoritasude
- Juhtimis- või kutsetasud (sealhulgas konsultatsiooni-, agentuuri- või lepingutasud)
- Teenused
- Pansionid
- Mitteresidentide poolt saadud rent
- Muud määratud maksed
Makse tegevad ettevõtted ja partnerid vastutavad maksu mahaarvamise ja riigimaksu volinikule üleandmise eest. WHT hinnad elanikele:
Ei. | WHT maks | Maksu% |
1. | Dividenditulu | 10% |
2. | Kvaliteet Dividend | 5% |
3. | autoritasude | 5% |
4. | Konsultatsiooni- / agenditasud | 5% |
5. | Lepingulised tasud | 3% |
6. | Intressid esitajavahenditest | 25% |
7. | Valitsuse võlakirjade intressid | 15% |
8. | Eluasemevõlakirjade intressid | 10% |
9. | Osalusväärtpaberite intressid | 20% |
10. | Kindlustusmaaklerite komisjonitasud | 5% |
11. | Kindlustusandjate komisjonid | 10% |
WHT määrad mitteresidentidele:
Ei. | WHT maks | Maksu% |
1. | Dividenditulu | 15% |
2. | autoritasude | 20% |
3. | Kinnisvarainvesteeringute rent | 30% |
4. | Rendikindlustus renditud vara eest | 15% |
5. | Juhtimine ja kutsetasud | 20% |
6. | Pensioni / pensionieaniit | 5% |
7. | Välimus või tulemustasu | 20% |
8. | Välimuse toetamine / korraldamine | 20% |
9. | Juhtimis- või kutsetasud | 12.5% |
10. | Intress kandjate instrumentide vastu | 20% |
d. Ettemaks
Tegemist on eelnevalt tasutud maksuga, enne kui avalik-õiguslik sõiduki või kommertsveoki iga-aastane kontroll toimub. Seda kohaldatakse avalike teenuste sõidukite suhtes enne kommertsveokitele registreerimist. Salongide, väikebusside, jaamavagunite ja busside hinnad on Ksh 60 reisija kohta iga kuu või Ksh 720 reisija kohta aastas. Kaubikute puhul on tõstukid, veoautod ja veoautod Ksh 1,500 või Ksh 2400 ühe tonni kandevõime kohta aastas.
e. Järelmaks
Osamaksumaksu maksavad isikud, kellel on iga aasta eest tasumisele kuuluv maks, mis on Ksh 40,000 ja suurem.
2. Üüri-/elamutulu
See on maks, mis võetakse kinnisvara üürimisel saadud üüritulult. Üüritulu maksustamine sõltub sellest, kuidas renditud kinnisvara kasutati elamu- või ärilistel eesmärkidel. Ettevõtted ja seltsingud, kes rendivad kinnisvara teistele isikutele kas elamu- või äriliseks otstarbeks, on kohustatud saadud üüri pealt maksma tulumaksu.
Järelevalve hõlbustamiseks määrab KRA esindajad, kes peavad kinni ja maksavad maksuna teatud protsendi brutoüürist. Neid agente saab kontrollida iTaxi agentide kontrollija kaudu. Keenia elamukinnisvaralt kogunenud tulult makstav maks on maksimaalselt 10 miljonit Ksh tuluaasta kohta. Määr on 10% kogu kuu brutoüürist, tasuda enne 20th iga kuu.
3. Käibemaks (käibemaks)
Käibemaksuga maksustatakse Keenias tehtud või osutatud maksustatavate kaupade või teenuste tarnimine ning maksustatavate kaupade või teenuste Keeniasse importimine. Kuigi ettevõtted ja seltsingud saavad vabatahtlikult käibemaksukohustuslaseks registreeruda, peavad nad end registreerima, kui nende aastane tulu ületab 5,000,000 XNUMX XNUMX Ksh. Nõuete täitmise hõlbustamiseks määrab KRA agendid, kes peavad tehtud tarnetelt käibemaksu kinni pidama ja maksma. Neid agente saab kontrollida iTaxi agentide kontrollija kaudu. Käibemaksu kohaldatakse järgmiselt:
- 16% – kõikidele maksustatavatele toodetele ja teenustele.
- 0% – teatud kauba- ja teenusegruppidele.
4. Aktsiis
See on aktsiisimaks, mis on kehtestatud:
- Keenias toodetud kaubad.
- Imporditud Keeniasse.
Aktsiisikauba ja -teenustega kauplevad ettevõtted ja seltsingud peavad maksma aktsiisi. Need kaubad ja teenused hõlmavad järgmist:
- Mineraalvesi.
- Mahlad, karastusjoogid.
- Kosmeetika ja preparaadid juustele kasutamiseks.
- Muu linnastest valmistatud õlu.
- Läbipaistmatu õlu.
- Mobiiltelefoniteenused.
- Tasud muu hulgas rahaülekande eest.
5. Kapitali juurdekasvu maks (CGT)
Tegemist on tulumaksuvormiga, mida arvestatakse netotulu, mida ettevõte teeb pärast maa või hoone müüki.
6. Agentuuri tulud
See on makseviis, mida KRA kogub Kenyas erinevate tulude kogumise agentuuride nimel. Agentuuri tulu on kahte tüüpi:
- Templimaks
- Ennustused ja basseinimaks
a. Tempelmaks
Tempelmaks on kinnisvara, aktsiate ja aktsiate võõrandamise eest võetav maks. Selle kogub ministeerium, kes on selle funktsiooni lähetanud Kenya tulude ametisse (KRA).
b. Ennustused ja basseinimaks
See on maks, mis võetakse kihlvedude, mängude ja loteriide kaudu saadud võidudelt. Kihlveo-, mängu- ja loteriiettevõtted peavad maksuna kinni pidama ja maksma KRA-le, protsent võidust makstakse välja võitjatele.
7. Tollimaks
Tollimaks on tariif või maks, mis kehtestatakse kaupadele, kui neid veetakse üle rahvusvaheliste piiride. KRA kehtestas selle maksu, kui kaupu imporditakse või eksporditakse Keeniast. Keenia kohaldab tariife, mis põhinevad toodete klassifitseerimise rahvusvahelisel ühtlustatud süsteemil (HS) ning Ida -Aafrika Ühenduse (EAC) ühise välistariifistiku tollimakse ja tariife. Hinnad varieeruvad ühest kaubast teise.
Impordi ja impordi puhul võetakse impordideklaratsiooni tasu 2.25% kuludest, kindlustusest ja kaubavedudest. Tolliosakond annab seejärel nõu makstava tollimaksu kohta. Üldiselt võetakse tollimaksu 0–100%, keskmiselt 25%. Keeniasse imporditavate kaupade suhtes kohaldatakse standardset käibemaksumäära 16%, mis võetakse CIF -väärtuse, tollimaksu ja muude kohaldatavate maksude summalt.
8. Kinnisvaramaks
See on vastava maavalitsuse poolt maa või maaparanduse (hoonete) pealt makstav maks. See on seotud kinnisvara väärtuse ja asukohaga. See on maakonniti erinev.
9. Meelelahutusmaks
Seda tüüpi maks kehtestatakse näiteks meelelahutusega seotud tegevuste puhul; kontserdipiletid, ürituse korraldamine teatris või stuudios.