Eine Rechnung ist ein Dokument, das ein Lieferant dem Käufer ausstellt. Sie umfasst Kosten und Mengen der Waren oder Dienstleistungen. Die GST-Rechnung ist dieselbe, aber unter GST muss der Verkäufer die Rechnung mit der Rechnung des Käufers abgleichen, oder der Verkäufer ist möglicherweise nicht GST-konform. Bei der GST werden viele indirekte Steuern zu einer einzigen Steuer zusammengefasst. Es hat auch mehr Transparenz im Vergleich zum vorherigen Steuersystem geschaffen. Eine der vielen Regeln, um Transparenz im Steuersystem zu schaffen, ist die korrekte Rechnungsstellung.
Die Rechnung des Verkäufers sollte mit der Rechnung des Verbrauchers für das verkaufte Produkt übereinstimmen. Es gibt verschiedene Formate und Möglichkeiten, eine GST-Compliance-Rechnung zu erstellen. Lieferanten, die mit der Rechnungsstellung vertraut sind, können ein GST-Rechnungsformat in Excel erstellen, und für Lieferanten mit wenig oder keiner Erfahrung können sie die Hilfe einer online verfügbaren Software in Anspruch nehmen. Es gibt verschiedene Aspekte, um GST-konform zu werden, und die korrekte Rechnungsstellung ist einer der wesentlichen Bestandteile davon.
1. Rechnungsregeln
Es gibt kein bestimmtes Format für eine Rechnung, aber es gibt notwendige Punkte, die Sie erwähnen sollten, um Ihre Rechnung GST-konform zu machen. Ihre Rechnung wird ausgestellt, um die Steuer zu berechnen und die Vorsteuergutschrift weiterzuleiten. Falls der Empfänger nicht registriert ist und der Gesamtwert der Waren oder Dienstleistungen mehr als 50,000 Rs beträgt, sollte auf der Rechnung der Name und die Adresse des Empfängers zusammen mit der Lieferadresse mit dem Statusnamen und dem Statuscode angegeben werden. In jedem anderen Fall sollten Sie sicherstellen, dass Sie diese erforderlichen Felder in Ihrer Rechnung haben.
- Die Rechnungsnummer und das Rechnungsdatum sollten korrekt sein.
- Auf der Rechnung sollte ein Kunde genannt sein.
- Es sollten vollständige Informationen zu Versand- und Rechnungsadressen vorhanden sein.
- Wenn Kunde und Steuerzahler registriert sind, sollte die Rechnung die GSTIN von beiden enthalten.
- Sie sollten die Rate und Menge von CGST, SCST und IGST angeben.
- Die Rechnung sollte steuerpflichtige Werte und Rabatte enthalten.
- SAC-Code (Service Accounting Code) und HSC-Code (Harmonisiertes System von Nomenklaturcodes).
- Vollständige Angaben zu den Waren oder Dienstleistungen wie Gesamtwert, Menge, Beschreibung usw.
- Ob die GST auf Reverse-Charge-Basis zu zahlen ist.
- Unterschrift des Lieferanten.
2. Rechnungsfrist
Für die Ausstellung einer Rechnung gibt es eine Fristenregel, die von verschiedenen Faktoren abhängt. Die Frist für Waren unterscheidet sich von der Frist für Dienstleistungen.
- Eine Rechnung sollte vor oder zum Zeitpunkt der Warenlieferung ausgestellt werden, wenn die gelieferten Waren steuerpflichtig sind und es sich dabei um eine Warenbewegung handelt.
- Eine Rechnung sollte zum Zeitpunkt der Lieferung an den Verbraucher ausgestellt werden, wenn die Lieferung von Waren steuerpflichtig ist und die Warenbewegung nicht darin enthalten ist.
- Die Rechnung muss nach oder vor der Leistungserbringung für steuerpflichtige Leistungen innerhalb eines Zeitraums von maximal 30 Tagen nach der Leistungserbringung ausgestellt werden. Liegt eine kontinuierliche Leistungserbringung vor, muss die Rechnung spätestens zum Fälligkeitsdatum ausgestellt werden, wobei sich die Fälligkeit der Zahlung aus dem Vertrag ergibt.
- Im Falle einer kontinuierlichen Lieferung von Produkten und aufeinanderfolgenden Zahlungen sollte die Rechnung vor oder zum Zeitpunkt des Zahlungseingangs ausgestellt werden.
3. Regel mit drei Rechnungen
Bei Warenlieferung sollte eine dreifache Rechnung ausgestellt werden. Das Original oder die erste Kopie ist für den Verbraucher, die zweite Kopie ist für den Transporteur und die dritte Kopie ist für den Lieferanten. Bei erbrachten Dienstleistungen sollte eine doppelte Steuerrechnung ausgestellt werden. Die Originalkopie ist für den Verbraucher und die zweite Kopie für den Dienstleister.
Bei Waren, die zur Genehmigung zum Verkauf gehalten werden, oder bei Produkten, die auf Rückgabebasis gehalten werden, werden die Waren entfernt, bevor eine tatsächliche Lieferung erfolgt. In solchen Fällen sollte die Rechnung zu einem Zeitpunkt ausgestellt werden, der zum Zeitpunkt der tatsächlichen Lieferung liegt. Oder vor der Lieferung oder sechs Monate ab dem Datum der Warenentnahme. In solchen Fällen muss der Lieferant eine überarbeitete Steuerrechnung für die früher gelieferte Ware ausstellen.
4. Andere Arten von Rechnungen
Wenn ein registrierter Lieferant eine nicht registrierte Person, Waren oder Dienstleistungen liefert, die steuerpflichtig sind, sowie solche, die befreit sind, kann der Lieferant für alle diese Waren und Dienstleistungen eine „Rechnung mit Rechnung“ ausstellen. Die anderen Arten von Rechnungen sind:
- Lieferschein: Es handelt sich um eine Rechnung, die keinen Steuerbetrag enthält, da der Lieferant dem Verbraucher keine GST in Rechnung stellen kann. Grundsätzlich wird ein Lieferschein ausgestellt, wenn die Steuer nicht erhoben werden kann. Zum Beispiel ein registrierter Lieferant, der Waren und Dienstleistungen verkauft, die von der GST befreit sind. Ein registrierter Lieferant, der sich für ein Nachlassschema entschieden hat.
- Gesamtrechnung: Wenn der Verbraucher nicht registriert ist und der Wert mehrerer Rechnungen weniger als 200 Rupien beträgt, kann der Lieferant täglich eine Sammel- oder Gesamtrechnung für mehrere Rechnungen ausstellen.
- Gutschrift: Eine Gutschrift wird vom Lieferanten ausgestellt, wenn sich der Rechnungswert verringert. Zum Beispiel, wenn die Rechnung einen höheren steuerpflichtigen Wert oder Steuerwert aufweist als der tatsächliche Betrag, der hätte berechnet werden sollen. Wenn der Käufer die Ware an den Lieferanten zurücksendet und die Leistungen fehlerhaft sind.
- Lastschrift: Eine Lastschrift wird vom Lieferanten ausgestellt, wenn sich der vom Verbraucher an den Lieferanten zu zahlende Betrag erhöht. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn die Rechnung einen niedrigeren Steuerwert oder steuerpflichtigen Wert aufweist als der Betrag, der hätte berechnet werden sollen.
Zusammenfassung
Das Erstellen und Ausstellen einer Rechnung ist für jedes Unternehmen von entscheidender Bedeutung. Alle Regeln sollten sorgfältig geprüft werden, um die GST-Konformität zu gewährleisten. Das GST-Rechnungsformat in Excel ist ein sehr effizientes Format zum Erstellen von Rechnungen. Für andere Formate oder Rechnungsarten können Sie jedoch auf der GST-Online-Website nachsehen oder die Hilfe einer Rechnungssoftware in Anspruch nehmen, die den Prozess der Erstellung von GST-konformen Rechnungen nahezu automatisiert.